Comment déclarer ses revenus fiscaux en 2025 ?
La déclaration de vos revenus fiscaux quand vous faites de la location courte durée peut parfois s’avérer compliquée. Régime micro-BIC, régime réel, taxe foncière ou encore taxe d’habitation, il peut être difficile de s’avoir quelle catégorie vous correspond. Pas de panique, Guestadom vous explique en détails tout ce que vous devez savoir !
Quels sont les statuts et régimes fiscaux qui correspondent à mon logement ?
Les deux étapes fondamentales lorsque vous vous lancez dans la location meublée sont la définition de votre statut et du régime fiscal auquel vous allez adhérer. De cette façon, vous allez pouvoir savoir quelles taxes et impôts vous devez payer.
LMNP ET LMP : Comment dois-je me déclarer ?
Il existe deux statuts pour déclarer vos revenus en location meublée :
- Le statut LMNP : Loueur en Meublé Non Professionnel
- Le statut LMP : Loueur en Meublé Professionnel
Ces deux statuts regroupent tout d’abord trois conditions communes obligatoires pour ensuite se déclarer LMNP ou LMP :
- Le logement est à usage d’habitation : si le logement se trouve en copropriété, il est nécessaire de s’assurer que le règlement de copropriété n’interdit pas la location en meublé. De plus, dans les agglomérations de plus de 200 000 habitants, il existe des obligations légales concernant la location touristique.
- Le logement est meublé : il doit permettre à la personne qui y vit de pouvoir subvenir confortablement à ses besoins (dormir, manger, se laver…)
- Vous avez immatriculé votre activité : que vous soyez professionnel ou non, vous devez déclarer votre activité en remplissant le formulaire p0i dans les 15 jours suivants le début de votre activité.
La différence entre LMNP et LMP se fait ensuite principalement par rapport aux revenus que vous touchez grâce à la location de votre bien :
- LMNP : Vos revenus annuels sont égaux ou inférieurs à 23 000 € brut/an et l’activité de loueur en meublé ne constitue pas votre activité principale
- LMP : Vos revenus annuels sont supérieurs à 23 000 € brut/an (loyers et charges comprises) et ils représentent plus de 50 % des revenus de votre foyer fiscal
Les régimes fiscaux pour votre logement
Les loyers perçus au travers de la mise en location de votre logement doivent être déclarés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) qui se scinde elle-même en deux régimes déclaratoires : le régime forfaitaire (ou micro-BIC) et le régime réel.
Par défaut, les revenus locatifs en meublés sont imposés selon le régime micro-BIC avec un abattement forfaitaire sur vos recettes annuelles (résultant uniquement de la location) de 30%, qu’il s’agisse d’une location saisonnière non classée ou d’un meublé de tourisme.
Le régime micro-BIC est applicable pour les logements non classés tant que vos revenus ne dépassent pas 15 000 € HT/an. Ainsi, si vos revenus excèdent ce montant, le régime réel s’appliquera automatiquement.
Dans le cas des meublés de tourisme, le régime réel s’applique automatiquement lorsque vos recettes dépassent 77 700 € HT/an.
Les taxes complémentaires
Une fois votre statut et votre régime fiscal définis, vous devrez vous acquitter de certaines taxes suivant les critères qui vous concernent.
La TVA
Si vous possédez le statut de LMNP, vous êtes en principe exonéré de la TVA, cependant le Code général des impôts prévoit que les propriétaires de locations meublées soient imposables à la TVA s’ils offrent au moins trois des quatre prestations para-hôtelières suivantes :
- Le linge de maison
- Les prestations de ménage régulier
- L’accueil des voyageurs
- Le petit-déjeuner
La taxe foncière
Vous devrez vous acquitter de la taxe foncière sur vos propriétés bâties au 1er janvier de l’année d’imposition si :
- Vous êtes propriétaire de votre logement
- Vous êtes usufruitier
La CFE et la taxe d’habitation
En cas de location meublée d’un logement qui n’est ni votre résidence principale ni votre résidence secondaire, vous êtes soumis à la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE). Ce qui signifie que vous êtes exonéré de la taxe d’habitation.
Les échéances fiscales pour 2025
10 avril 2025
Ouverture de la déclaration en ligne sur le site www.impots.gouv.fr
21 mai 2025
Date butoir pour la déclaration sous format papier et la déclaration en ligne pour les départements 01 à 19.
29 mai 2025
Date limite de la déclaration en ligne des départements 20 (Corse) à 54.
31 mai 2025
Date butoir pour choisir votre régime fiscal.
5 juin 2025
Date limite pour la déclaration en ligne pour les départements 55 à 976.
1er juillet 2025
Date limite de déclaration des biens immobiliers.
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